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项   关于财务人员的若干细则
条   各级财务人员应认真了解公司财务制度，具体工作严格按照财务制度规定执行。
第二条   公司采用“会计委派制”，原则上由总公司向下属公司委派会计人员，各下属公司及部门原有财务人员应参加总公司组织的会计后续教育学习及考核，合格后方能参加子公司的财务工作。
第三条   统一母子公司会计报表决算日及会计期间、会计政策—会计原则、会计程序、会计处理方法。母公司对子公司的长期投资采用权益法核算。
第二项   关于帐务日常工作的规定
条   公司各部门财务应于每月25日结帐，30日前将当月资产负债表上报总公司财务部。
次月10日前，将本月销售统计表、费用明细表、往业明细表、财务指标分析表等责任表上报总公司。
第二条   年度终了10日内，各子公司将本年度资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表报总公司财务。年度终了20日内将次年财务预算表上报总公司财务。
第三项   会计机构内部稽核制度
条   为了防止会计核算工作中的差错，提高会计核算的工作质量，公司财务建立内部稽核制度，组织各部门财务人员进行交叉审核和工作考评。
第二条   内部稽核工作主要内容：
1、审核收入、成本、费用等计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算机是否正确。
2、审核实际发生的经济业务、财务收支是否符合法律法规规定。
3、审核会计凭证、帐薄、财务会计报表和其他会计资料内容是否合法、真实、准确、完善，手续是否齐全。
4、审核各项财产物资增减变动和结存情况，确定帐实是否相符。
第5、审核内部牵制制度（钱帐分管制度）是否健全。
第四项   商品购销制度
第三条 商品采购
1、商品采购应由专人负责，任何方式的采购均需由采购人员填写“申购单”，库管填写“入库单”。付款手续如下：
（1）采用赊购方式购入货物时，库管需在验收货物后及时将“入库单”送交财务，“入库单”要注明赊购，需支付货款时，采购人员持“申购单”及“发票”到财务部办理结款手续。“申购单”要注明货物入库。
（2）采用现结方式购入货物时，采购人员持“申购单”、“入库单”及“发票”到财务部办理结款手续。
（3）采用预付货款方式购入货物时，采购人员持“申购单”到财务部办理借款。在货物入库且货款结清月持“入库单”及“发票”到财务部冲销借款，否则下次不予办理预付款。
（4）建立内部询价制度。采购人员所询价格原则上应征得业务人员认可，否则由此产生的后果由采购人员负责。
（5）发现采购货物质量、性能与申购不符，财务部有权拒绝付款。
2、票据填写
（1）入库单应由库管填写并签字，应写明编号、日期、名称、规格型号、数量、单价和总价，入库单有采购人员、质检人员的签字为有效；出库单有使用人员的签字为有效；
（2）“申购单”需要申购人员、库管、采购部门经理的签字为有效；
3、请款金额的申请
（1）各部门经理每月将财务收支付计划送交财务部，以便资金统筹安排。
（2）金额在5万元以下（包括5万元），由部门经理签字方可办理付款手续。
（3）金额在100万元以下（包括100万元），由主管副总经理签字，财务主管审核方可办理付款手续。
（4）金额在100万元以上，由总经理签字，财务主管审核方可办理付款手续。
（5）销售合同严格按照合同的付款时间付款。
4、对于无销售行为的购货，无论金额大小必须经主管副总经理审批签字后方可办理付款手续。
5、库管要严格执行公司制定的库存管理制度。
（1）库管人员应认真及时填写“入库单”，做到帐、证、物相符。由于库管工作失误造成的损失，应由库管个人负责。
（2）库管应于每周六上午将库存周报表上报财务部，每月30日上午报库存月报表。
（3）财务部每月28日根据库存金额与库管实地盘点核对，并及时调整帐务金额与市价的差额，防止企业出现潜亏。
第四条 商品销售
1、销售商品应填写销售单。库管只有收到销售单或领用单或借物单方可出货。否则不办理任何出库手续。
（1）采用赊销方式销售商品，业务人员应在赊销当天填写销售单，由部门经理签字并注明赊销期限，库管接单出货。货款要回时到财务部开具发票。
（2）采用现销方式销售商品，业务人员填写售单，由部门主管签字后，库管接单出库，填写出库单，并由领货人签字为有效。业务人员持“销售单”、“出库单”、现金到财务部开具发票。
（3）公司内部使用货物，经手人需持部门经理签字的单据到行政部办理手续，方可办理出库。
（4）工程货物可依合同分批领货，领货时只填出库单，工程完工或进行至一阶段时由业务员和库房开写销售单，财务部依合同开具发票。
（5）部门贷用货物需填写“借物单”（由部门主管签字），库管办理借用手续，归还货物时，办理入库手续。
（6）已出库货物退回时，须由库管清点并办理入库手续，未办任何手续所造成的公司损失由经办人承担。
2、票据填写
（一）事前控制
1、财务人员直接参加与货权交割过程的监督，即每月都应对存货进行金额与数量的复合盘点。
2、确定对每一客户的信用政策。业务部门从争取客户，扩大市场和加强竞争能力角度考虑，往往允许客户在收到货物后的一段时间内付款，而财务部门要根据客户的信用状况，分析其付款能力和按时付款的可靠性。
3、完善合同中的收款条款，收款期应限制在30日内，行业客户可根据实际情况签定，加强销售合同的审查和管理。
（二）事中控制
1、各部门货权交割过程必须有签收制度，即销售单须有客户签字。
2、库单须有库管及业务人员同时签字
3、会计人员应凭销售及进帐单开具发票，开票者应承担复核货款是否入帐的责任。会计人员负责每月向总经理、部门经理提供应收款明细，以便进行帐款催讨。
（三）事后控制
1、建立应收帐款催讨制度，以便于及时收回货款，防止应收帐款帐龄过长。对发生的合理的收帐费用，可给予列支企业成本费用。
2、要学会使用法律手段。
3、建立销售责任制。将回款责任、期限落实到人，辅以考核挂钩、奖惩兑现的手段，实现资金回笼与销售人员的业绩相挂钩，以充分调动销售人员的积极性和主动性。
（四）处理办法
有销售合同的以销售合同所定付款日期为回款期；无销售合同的，自货物出售之日起30日为收款期，按双倍贷款利率即10.725‰付息。如：1万元应收帐款每月计息107.25元，自超出收款期月起业务员的工资按基本工资发放。
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